土地增值税是对从事土地从业的主体开征的税收，属于固定资产全生命周期的税收，是当前税收世界上复杂的一项涉税制度的应用税种。本文将通过详细的论述，介绍土地增值税的计算公式及计算流程，帮助读者更好的了解土地增值税的计算。

1.什么是土地增值税？

土地增值税是一种固定资产开征的涉税类型，在法律意义上它是一种非营业性的收入，是一种涉及土地所有权状况、物权法律意义、价值增涨因素以及土地价值增长历史计算的税收。具体而言，土地增值税是以收入所得租金作为应税对象，对固定资产所有权转让行为应税价款计算出来的价格差额征收税收的一种税种。

2.土地增值税的计算公式

土地增值税的计算公式为：T=（B-A）×S×T1，其中，T 为需要缴纳的税款，按照20000元/亩的计算；B为出让土地实际价格，A为交易日前三年间土地实际价格；S为税率，一般为20%；T1为税种及税收减免政策系数，根据土地使用情况及税收减免政策而定。

3.土地增值税的计算流程

（1）确定土地所有权状况，检查出让土地的法律许可，以及出让标的土地是否属于正常交易状况。

（2）确定税收增值的因素，根据土地物权法律意义、价值增涨因素及土地价值增长历史计算得出出售土地的实际价值。

（3）如需缴纳税收，根据公式计算得出相应税收，并按公式缴纳税款。

（4）后，根据缴纳的税收，可以提出税收减免申请，以减免一定比例的税收。

4.土地增值税的免税豁免

土地增值税豁免一般有两种，一种是按照法律规定申请实施土地增值税豁免，另一种是因为土地种类和用途所产生的豁免政策。

其中，按照法律规定申请实施土地增值税豁免，主要是指违反法律、行政法规和权力机关的决定、命令，以及根据法律法规引起的，非因他人故意违章行为而在合同变更项目中发生的土地增值税，申请豁免。

另外，因为土地种类和用途所产生的豁免政策，一般是指由于土地位置和功能不同，而采取不同豁免政策对土地增值税予以豁免，以促进土地出让和正常使用。

5.土地增值税的定义

从定义上来看，土地增值税是一种涉及土地所有权状况、物权法律意义、价值增涨因素以及土地价值增长历史计算的税收，具体表现为以实际交易价格为基础，根据合同等法律文件计算出的实际依据的价值差额征收的税种。

6.土地增值税的纳税义务人

从纳税义务人的角度来看，土地增值税的纳税义务人主要有三类：首先是出让土地人，土地所有权发生转移的自然人和法人；其次是受让土地人，土地所有权转让以后，需要交纳增值费或者租金的自然人、法人和其他组织；后是土地中介，实施有关土地转让行为的中介机构，包括土地从业中介机构、土地中介机构、土地交易经纪机构等，也应当承担土地增值税义务。

7.土地增值税的宣传教育

在土地增值税宣传教育章程中明确指出，要针对全社会的成员，实施以宣传为主的教育，以鼓励社会全体都要依法参与当前土地经营和出让市场的秩序正规化。此外，要帮助涉税实体相关工作，如加强技术协调和交流，引导涉税实体有序参与土地转让系统，帮助他们正确地认识土地出让的法律、行政法规的有效性及土地增值税的缴纳程序及其豁免机制。

8.土地增值税的实施原则

针对土地增值税的实施原则，在宣传教育中，要坚持主权依法维护社会稳定，按立领导制行，实施以宣传教育为主的税收宣传教育原则。同时，应充分考虑涉税实体及涉及部门方面的实际情况，把握好土地增值税的实施范围及政策和实施措施实施的历史，保护涉及土地从业企业的正当经营权益，防止发生不必要的