租赁业务的具体税率高度取决于租赁物的类型及租赁合同的具体条款，本文从税务的新指导意见出发，梳理了我国租赁业务出租物品所需要交纳的具体税率及企业应注意的注意事项。

1. 什么是租赁税率？

租赁税率是指按照财政、税务有关法律、法规的规定，依据租赁合同中物品的租赁价款的实际租赁金额或按照租赁"三大要素”计算出的当量价款的金额，具体计算出租方收入所要交纳的税费成本，以及这项税费需要交纳金额的比率。

2. 租赁业务需要交纳什么税？

租赁业务要交纳的税种有多种，主要包括增值税、消费税及所得税。

3. 增值税和消费税何时需要交纳？

增值税和消费税是按收入额进行税款的税种，属于一般纳税义务，当租赁业务达到增值税及消费税纳税时，出租方必须履行税收缴纳义务。新税务的指导意见指出，出租方按照租赁物品交付使用后实现收入的月份，应在15个自然日内申报，填写《增值税纳税申报表》及《消费税抵扣凭证》，申报更改后的月度税款。

4. 作为租赁收入如何计算租赁税率？

对于租赁业务，可以按照"三大要素"来计算：租赁方收入、租赁物所得、应纳税额。

在实际应用中，根据租赁物品的不同，计算具体税率的也有所不同：

@ 如果是非建筑类的租赁物，则按照适用的税率来计算租赁收入：增值税=租赁收入×3%；消费税=租赁收入×3％；所得税=租赁收入×20％。

@ 如果是建筑类的租赁物，则按照税率：增值税=租赁收入×6%；消费税=租赁收入×3％；所得税=租赁收入×25％。

5. 增值税和消费税在计算税率时，是否也要考虑租金折扣？

对于租赁业务，出租方在交付租赁物的使用前，收取的租赁价款并不受折扣约束，因此，应按照合同约定的租赁价款，而不受租金折扣的影响，来计算增值税及消费税税率，即租金折扣不是在计算税率时需要考虑的因素。

6. 房屋租赁业务需要交纳哪些税收？

在房屋租赁业务中，受收入的影响，商业性的房屋租赁需要交纳增值税及消费税；非商业性的房屋租赁只需要缴纳增值税；居住性的房屋租赁则不需要交 纳任何税费。

7. 租赁业务出租物是否需要登记？

在有关税收规定方面，租赁业务出租物需要履行登记义务，主要受租赁物品种类，是否属于定价租赁、可用税率及税率条件等情形影响。

8. 开具增值税专用有哪些要求？

出租方在开具增值税专用的中，需要注意以下规定：

@ 租赁业务出租物的交付使用时，出租人可以在货物实际交付之前，以及货物实际交付之后开具增值税；

@ 如果是面向的租赁业务，出租人应当在货物实际运输之前，按税率确定的货物价款开具，并在货物运输完毕后补开；

@ 如果是跨期开票，税务机关将核实出租方的收入和已开票的金额，并扣除已开票的增值税，在跨期的抵扣金额多于收入的情况下，开票金额不能超过实际租赁收入。

9. 租赁业务应纳税额是由谁来确定？

租赁业务拥有多种交税，除实际申报外，出租人还可以在申报前，到当地税务机关确认已交税额，确定出租人应纳税额。

租赁业务收入，在金额大于10000元时，可能由税务机关审核其租赁收入及应纳税额是否正确，确定出租方的纳税义务。

10. 保证金是否交税？

虽然保证金的名义是"保证金"，但实际上在租赁业务中，其也列为租赁收入，需要交税。根据新的指导总意见，如果保证金的租赁押金支付的有关租赁收入，出租方需要按照实际租赁价款向税务机关申