作为外贸人，免不了和进出口税款打交道。那是因为在进出口货物时，外贸企业应当依法向海关办理申报手续，并按照规定提交有关税款缴纳单证。因此，除了熟练掌握进出口各项税种及其特点，更需要及时洞悉海关对于各项进出口税款的最新调整。例如，2022年7月15日海关总署最新发布的《进出口税款缴纳税通告》就明确了“进出口税款缴纳时间和逾期罚则”。

那么，本次通告会对外贸人有何影响？为什么要时刻留意税则调整？应重点关注哪些税项？还有哪些外贸人必需了解的海关小贴士？今天，我们已为你划好重点，一篇干货全收录，建议先收藏，慢慢看！

1、划重点：进出口税款缴纳通告3大重点

本次海关总署发布《进出口税款缴纳税通告》，需特别留意3大重点：

1. 缴费推送及时查询：在“单一窗口”和“互联网+海关”平台了解查询税款缴纳通知推送，及时履行纳税义务。

2. 税款缴纳时间明确：

- 自海关税款缴纳通知制发之日起15日内依法缴纳税款；

- 采用汇总征税模式的，纳税义务人应当自海关税款缴纳通知制发之日起15日内或次月第5个工作日结束前依法缴纳税款。

3. 逾期罚则明确：未在上述期限内缴纳税款，海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、收干货：关注进出口税款政策变化，提升报关专业度

进出口税款和外贸人息息相关，就以近期日益明显的RCEP红利为例：以前东南亚国家对国内家具出口征收3%~5%的关税，RCEP生效后，此项税率将逐步下调，甚至归零，对净利润较低的家具行业显著利好。

为应对外贸政策变化，外贸人不仅要熟悉进出口货物税种及其特点，提升报关专业度；也要关注和研究各种最新的通关便利化措施和关税减免政策，制订最有利的进出口物流方案。

众所周知，常见的进出口税费种类包括：进出口关税、增值税、消费税、反倾销税、反补贴等。这些税种的征收范围以及计算公式分别是什么？又有哪些通关小帖士？以下干货，请查收：

01、常见进出口税费种类包括：

1-进出口关税

- 关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等不同的税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

- 进出口关税计算公式：

*从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率；

*从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额

2-增值税

- 增值税范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

- 增值税税率：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）。

- 增值税计算公式：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率

3-消费税

- 消费税范围：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，均为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。

- 消费税计算公式：

*从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率；

*从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额

4-反倾销税

- 反倾销税范围：商务部经调查后认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，并对已经建立的国内产业造成实质损害或产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法对该进口产品采取反倾销措施，实施方式一般是加征反倾销税，税率按倾销幅度大小确定。

- 反倾销税的计算公式为：反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率

5-反补贴税

- 范围：商务部经调查后确定进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法征收反补贴税。

- 反补贴税的征收：由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，再由商务部予以公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额，分别确定。反补贴税税额不得超过终裁决定所确定的补贴金额。

02、海关小贴士：

1-如何查询税率？

- 方式一：进出口货物收发货人或其代理人可根据《中华人民共和国进出口税则》查询税率。

- 方式二：通过“互联网+海关”—首页—我要查—税率查询栏目进行查询。

网址：http://online.customs.gov.cn/

2-如何确定税费计征中的汇率？

- 以外币计价的进出口货物价格及有关费用，海关会按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率，再折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。

- 海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。

- 如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。

3-进出口货物税款如何补征？

- 根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号发布，经海关总署令第198、218、235、240号修订)，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款；海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款。

当今外贸形势瞬息万变，中国内地海关不断因应局势，制定有利于外贸企业的政策。对外贸人而言，除了关注进出口税款及政策调整，首先是借助政策及改革红利，继续巩固现有客户。其次，采取数字化转型措施，选对可靠的外贸平台，则是开拓新市场、新客户的不二法门。